Ratepension og skat: fradrag nu, skat ved udbetaling

En ratepension bytter skat i dag mod skat i morgen. Du trækker indbetalingen fra i din skattepligtige indkomst nu og udskyder skatten, til pengene kommer ud som månedlige rater efter pension. Hele idéen står og falder med, om din marginalskat er lavere som pensionist, end den er som lønmodtager. For de fleste er den det.

Fradraget: det du sparer nu

Indbetaler du selv på en privat ratepension, får du fradrag i den personlige indkomst. Betaler du topskat, sparer du op mod cirka 52 procent af det indbetalte beløb i skat med det samme. Betaler du kun bundskat, ligger besparelsen nærmere 37-38 procent. Det er derfor ratepension især giver mening, hvis din indkomst rammer over topskattegrænsen - du fjerner de dyreste kroner fra din indkomst.

Sker indbetalingen gennem din arbejdsgiver, trækkes beløbet fra din løn, før der beregnes skat. Effekten er den samme, du får bare fradraget automatisk i stedet for på årsopgørelsen.

Loftet du skal kende

Der er en grænse for, hvor meget du årligt kan indbetale på en ratepension med fradrag. Loftet reguleres hvert år og ligger i omegnen af 65.000 kr. (2024-niveau, tjek det aktuelle tal). Vil du spare mere op med fradrag, skal du bruge en livsvarig livrente, hvor der ikke er samme loft.

Overskrider du loftet, får du ikke fradrag for det overskydende - og risikerer at blive beskattet af pengene både ved indbetaling og udbetaling. Hold derfor øje med, om du indbetaler flere steder på én gang, for eksempel både privat og via arbejdsgiver.

Skatten ved udbetaling

Når raterne begynder at komme ud, typisk over 10 til 30 år, beskattes de som personlig indkomst. Der er ingen ekstra pensionsafkastskat oveni ved selve udbetalingen - blot almindelig indkomstskat efter de satser, der gælder, når pengene udbetales.

Gevinsten opstår, fordi de fleste har en lavere indkomst som pensionist. Trak du fradrag i topskatten, mens du var i job, men modtager raterne under topskattegrænsen, har du reelt sparet forskellen. Den forskel er selve pointen med opsparingsformen.

• Fradrag nu: op mod ~52 procent hvis du betaler topskat, ~37-38 procent ved bundskat.
• Skat senere: almindelig indkomstskat af raterne, når de udbetales.
• Løbende: afkastet beskattes undervejs med pensionsafkastskat (PAL) på 15,3 procent.
• Timing: tidligst udbetaling fra folkepensionsalderen minus tre år.

Pas på modregning i folkepension

Her ligger den faldgrube, mange overser. Fordi raterne tæller som indkomst, kan de skubbe dig over grænserne for pensionstillæg og ældrecheck og betyde, at du mister ydelser, du ellers havde fået. Har du en stor ratepension og lav øvrig indkomst, kan en del af gevinsten blive spist af modregning.

Det taler for at fordele udbetalingen over flere år frem for få, så du holder den årlige indkomst nede. En rådgiver kan regne på, hvilken udbetalingsperiode der giver mest efter skat og modregning i netop din situation.

Hvornår giver ratepension mening

Kort sagt: når du betaler høj skat nu og forventer lavere skat som pensionist. Er du selvstændig med svingende indkomst, kan du bruge indbetalinger til at udjævne topskatten i de gode år. Er du derimod ung med lav løn og langt til topskat, er fradraget mindre værd, og du bør overveje, om en aldersopsparing eller almindelig frie midler passer bedre.

Skal du samle flere pensioner eller finde en aftale med lavere omkostninger, kan det betale sig at få flere bud på bordet, før du beslutter dig. Reglerne skifter fra år til år, så brug de aktuelle satser og grænser, når du regner efter - og få gerne en pensionsrådgiver til at se på helheden, inden du binder pengene.

Sammenlign pension